湘注協[2005]42號

　　各有關會計師事務所：

　　根據中國注冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》（會協[2004]18號）的規定和《中國注冊會計師協會關于開展2005年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協[2005]37號），結合我省今年工作計劃，經研究，我會決定從7月至9月對部分會計師事務所2005年執業質量和行業公約執行情況進行檢查。現將有關事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　根據中注協有關要求，此次檢查對象主要為新設和小規模會計師事務所，共計26家。其中：郴州市6家：郴州華祥聯合會計師事務所、郴州貝安信聯合會計師事務所、郴州同興有限責任會計師事務所、郴州延茂聯合會計師事務所、郴州正一會計師事務所有限責任公司、郴州統一聯合會計師事務所；湘潭市5家：湘潭神州有限責任會計師事務所、湘潭匯豐有限責任會計師事務所、湘潭精誠會計師事務所有限公司、湘潭國信有限責任會計師事務所、湘潭誠正有限責任會計師事務所；張家界市1家：張家界錦誠聯合會計師事務所；長沙市5家：湖南湘江會計師事務所有限公司、長沙湘安聯合會計師事務所、長沙匯才會計師事務所有限責任公司、湖南華維聯合會計師事務所、長沙華明會計師事務所有限責任公司；省直9家：湖南友誼聯合會計師事務所、湖南金算盤會計師事務所有限公司、湖南公信會計師事務所有限責任公司、湖南湘誠聯達有限責任會計師事務所、湖南華納聯合會計師事務所、湖南中誠會計師事務所有限公司、湖南誠信會計師事務所有限公司、湖南明星會計師事務所有限公司、湖南中興正信會計師事務所有限公司。

　　二、檢查內容

　　2005年執業質量檢查的主要內容包括：事務所和注冊會計師遵循獨立審計準則情況，事務所內部質量控制情況，事務所和注冊會計師職業道德情況，事務所履行行業公約的情況。

　　執業質量檢查與事務所履行行業公約的情況結合進行，原則上以抽查2005年1月—6月出具的年度會計報表審計報告和驗資報告為主，必要時可以追溯檢查以前年度的業務。

　　三、檢查人員及分組

　　檢查人員 18人，組成3個檢查組，每組6 人（其中：省注協2人，事務所選拔的檢查人員 3人，市州注協1人）。

　　四、檢查時間

　　7月中旬開始進行實地檢查，各所具體檢查時間另行通知。10月31日之前將檢查工作總結、檢查情況統計表、處理結果匯總表上報中國注冊會計師協會。

　　五、檢查要求

　　（一）請各事務所根據本通知的要求，積極做好檢查前的準備工作，組織人員對各項內部管理制度的建立和執行情況以及2005年1月—6月出具的審計、驗資報告認真進行自查，整理好業務檔案、業務臺賬、發文登記本、內部管理制度等文件資料，屆時為檢查組提供必要的工作條件。

　　（二）請各事務所認真填寫檢查表格（附件1：表1-7），連同自查書面總結于7月8日前上報省注協。

　　（三）請相關注協督促有關事務所認真做好自查工作，并確定一名工作人員，做好現場檢查協調聯絡等工作。

　　（四）檢查人員應嚴格遵守《執業質量檢查人員工作紀律》（見附件2），如發現檢查人員有違紀行為，請各事務所及時向我會舉報。

　　附件：1、執業質量檢查自查表（附件1：表1-7）

　　2、會計師事務所執業質量檢查人員工作紀律

　　二OO五年六月二十四日

　　附件2：

　　會計師事務所執業質量檢查人員工作紀律

　　為了規范檢查人員的檢查行為，保證檢查質量，經研究，特制定檢查人員工作紀律，參加會計師事務所執業質量檢查人員務必認真遵守。

　　1、樹立團隊意識，服從安排，聽從指揮，堅守崗位，工作上互相配合，團結協作。不擅離職守、無故缺席。

　　2、在檢查工作中應當恪盡職守，堅持原則，依法依規發表客觀、公正的檢查意見，不得徇私舞弊。

　　3、檢查人員與被檢查會計師事務所、有關人員及審計客戶如有利害關系，應主動實行回避。

　　4、檢查人員對在檢查中了解的會計師事務所、人員及審計客戶的有關情況負有保密責任，不得向與檢查無關的任何人員泄露，更不得用于與檢查無關的任何用途。

　　5、檢查人員在檢查中要清正廉潔，食、住、行均應遵循勤儉節約的原則，嚴禁鋪張浪費。檢查人員不準接受被檢查單位的宴請，不準接受被檢查單位的禮品、錢物，不準參加被檢查單位安排的營利性娛樂場所的活動。

　　湖南省注冊會計師協會

　　二OO五年六月